La Presión Fiscal en España

Estudios comparativos muestran que la presión fiscal en la Península Ibérica, que oscila entre el 20-30%, es ciertamente inferior al 55% que puede alcanzar la italiana.

Entrando más en detalle, observamos que en Italia la carga fiscal sobre las empresas consiste en una tasa IRES del 27,50%, a la que se debe añadir la tasa IRAP de entre 3,90%-4,97%, (precisando que las bases para calcular estos impuestos son diferentes) con un impuesto que, como se mencionó, puede llegar hasta el 55%. En lo que se refiere a la península Ibérica, además del tipo IRES más bajo, que oscila entre el 20 y el 28%, no existen impuestos adicionales como por ejemplo el IRAP.

También existen impuestos específicos para determinados tipos de empresas como cooperativas (20%), organizaciones sin ánimo de lucro (10%), compañías de seguros (25%); existen además concesiones ventajosas para las START-UPs, es decir empresas de nueva creación, que podrán disfrutar de una tributación preferente del 15% durante los dos primeros años a partir del primer período impositivo en el que la base imponible sea positiva.

Otro dato diferencial de cierta importancia es el  coste social de los trabajadores retribuidos por la empresa, con una tasa media en el caso italiano que se acerca al 41%, a diferencia de la tasa media que en España se encuentra en un 34% en línea general (entre el 30% y el 37%).

Luego está la tasa ordinaria del impuesto al valor agregado (IVA), aumentada al 22% en 2013 en Italia, y aún bloqueada al 21% en España. Las formas de pago son similares, con posibilidad de pagos mensuales o trimestrales.

Además, hay que tener en cuenta que a partir de 2015, a través de las reformas recientemente aprobadas en la Península Ibérica, se irán implantando de forma progresiva una serie de medidas fiscales encaminadas a facilitar a las empresas y autónomos. Entre las novedades:

• El impuesto de sociedades se reducirá del 30% al 28% en 2015 y al 25% en 2016. Además, se introducirán deducciones e incentivos para que la tributación de las pequeñas y medianas empresas sea del 20%.
• Los trabajadores autónomos que ganen menos de 12 000,00 euros al año pagarán una tasa del 15% a partir de julio, frente al 21% vigente hasta ahora. El tipo impositivo general, que hasta ahora era del 24%, bajará al 20%. Los ganaderos, agricultores, hosteleros y restauradores podrán continuar bajo el régimen actual.
• La reforma reducirá las cuotas del IRPF de siete a cinco y esto se realizará en dos fases (una en 2015 y otra en 2016). Cuando esté plenamente vigente en 2016, la tasa impositiva mínima del IRPF será del 19% (frente al 24,75% actual) y la máxima del 45% (frente al 52% actual).
• El tipo del primer tramo, para rentas inferiores a 12 450,00€, bajará del 24,75% al ​​20% en 2015 y al 19% en 2016. El tipo para rentas de 12 450,00€ a 20 200€ en cambio bajará al 25% en 2015 y al 24% en 2015.
• Para rentas entre 20 200,00€ y 35 200,00€, la tasa bajará al 31% el próximo año y al 30% en 2016, mientras que para rentas entre 35 200,00€ y 60 000,00€ bajará al 39% en 2015 y al 37% en 2016. Finalmente, las rentas superiores a 60 000,00 € estarán sujetas a una tasa del 47% a partir de 2015, para bajar al 45% en 2016.

La tributación española que grava sobre las empresas prevé por tanto tipos inferiores a la italiana y tras las novedades introducidas con la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, la situación es la siguiente: